E-számlázás 2027 és egyéni vállalkozók: kötelező vagy sem? Útmutató nem áfaalanyoknak
Musí živnostník-neplatiteľ DPH vystavovať e-faktúry od 2027?
Vystavovať e-faktúry musíte ako neplatiteľ DPH až od 1. júla 2030. Prijímať ich však musíte už od 1. januára 2027 — rovnako ako každý, kto má IČO. Novela zákona č. 222/2004 Z.z. totiž v prvej fáze ukladá platiteľom DPH vystavovať e-faktúry pre firmy, podnikateľov a organizácie na Slovensku (B2B a B2G), nielen pre iných platiteľov. Dodávatelia, ktorí sú platiteľmi DPH, vám preto budú od januára 2027 posielať e-faktúry a vy ich musíte vedieť prijať.
Dlhá odpoveď je zaujímavejšia — pretože „nemusím vystavovať" neznamená „netýka sa ma". Poďme si to rozobrať.
Kto musí e-faktúry prijímať a kto vystavovať?
Od 1. januára 2027 platia dve rôzne povinnosti. Prijímať e-faktúry musí každý, kto má IČO, aj neplatiteľ DPH. Vystavovať a odosielať ich musia platitelia DPH pri faktúrach pre firmy, podnikateľov a organizácie na Slovensku (B2B) a pri fakturácii štátu (B2G). Neplatitelia DPH budú e-faktúry vystavovať od 1. júla 2030, keď sa povinnosť rozšíri na všetky zdaniteľné osoby aj na cezhraničné transakcie v EÚ. Faktúry koncovým spotrebiteľom sú mimo povinnosti.
| Situácia | Povinnosť | Od kedy |
|---|---|---|
| Prijímanie e-faktúr — každý, kto má IČO (aj neplatiteľ DPH) | Povinné | 1. 1. 2027 |
| Platiteľ DPH fakturuje firme, podnikateľovi alebo organizácii na Slovensku (B2B) — aj neplatiteľovi DPH | Povinné vystavovať | 1. 1. 2027 |
| Platiteľ DPH fakturuje štátu a verejným inštitúciám (B2G) | Povinné vystavovať | 1. 1. 2027 |
| Neplatiteľ DPH (živnostník, malá s.r.o.) fakturuje firmám | Vystavovanie dobrovoľné — povinné až v 2. fáze | 1. 7. 2030 |
| Faktúra koncovému spotrebiteľovi (B2C) | Mimo povinnosti | — |
| Cezhraničné transakcie v rámci EÚ | Povinné | 1. 7. 2030 |
Hranica medzi „musím vystavovať" a „nemusím" teda vedie po statuse platiteľa DPH — nie po veľkosti firmy ani právnej forme. Pri prijímaní takáto hranica nie je: to sa týka každého, kto má IČO. Detailný rozbor legislatívy nájdete v kompletnom sprievodcovi e-faktúrou 2027.
Pozor na limit 50 000 €: kedy vás dobehne aj vystavovanie
Od 1. januára 2025 platí, že platiteľom DPH sa povinne stávate pri prekročení obratu 50 000 € za kalendárny rok (pri prekročení 62 500 € dokonca okamžite, ešte v priebehu roka). A v momente, keď sa stanete platiteľom, musíte e-faktúry aj vystavovať a odosielať, nielen prijímať.
Prakticky to znamená: živnostník s obratom 45 000 € musí od 1. januára 2027 e-faktúry prijímať, vystavovať ich však zatiaľ nemusí. Digitálneho poštára a registráciu v PEPPOL sieti teda bude mať už kvôli príjmu. Ak budúci rok vyrastie o pätinu, zo dňa na deň bude potrebovať registráciu pre DPH a softvér, ktorý vie štruktúrované faktúry vystavovať a odosielať. Riešiť to naraz s rastúcim biznisom je presne ten scenár, ktorému sa dá vyhnúť skorou prípravou.
Prečo sa e-faktúram nevyhnete, ani keď nemusíte vystavovať
Aj keď sami zostanete pri klasických faktúrach, faktúry od vašich dodávateľov prídu elektronicky. Dodávatelia, ktorí sú platiteľmi DPH (telekomunikačný operátor, leasingovka, veľkoobchod, softvérové služby), musia od 1. januára 2027 vystavovať e-faktúry pre všetky firmy a podnikateľov na Slovensku — teda aj pre vás. Preto musia e-faktúry vedieť prijímať aj neplatitelia DPH.
Čo z toho plynie pre vás:
- Prijímanie e-faktúr je povinné od 1. januára 2027. Prijatá e-faktúra je navyše štruktúrovaná — sumy, položky, DPH aj splatnosť sa do vašej evidencie dostanú automaticky, bez prepisovania a bez chýb
- Účtovníčka vám poďakuje. Doklady, ktoré dnes posielate vo fotkách a PDF, môžu prichádzať v strojovo čitateľnej podobe
- Doručenky fungujú obojsmerne. Pri e-faktúre je vždy jasné, či bola doručená — žiadne „faktúru sme nedostali" (ako to funguje technicky, vysvetľujeme v článku o sieti PEPPOL)
Ako sa pripraviť — bez nákladov a bez záväzkov
Dobrá správa: na to, aby ste boli pripravení, nepotrebujete nič kupovať.
- Krok 1: Založte si účet — FREE plán je zadarmo navždy, žiadna skúšobná doba, žiadna karta
- Krok 2: Do 1. januára 2027 si na portáli Finančnej správy vyberte digitálneho poštára — potrebujete ho na prijímanie e-faktúr, aj keď nie ste platiteľ DPH. Ako na to, sme spísali tu
- Krok 3: Fakturujte ako doteraz — vlastné faktúry môžete ako neplatiteľ vystavovať v PDF alebo na papieri až do 30. júna 2030. Prijaté e-faktúry vám pristanú priamo v účte a keď príde povinnosť odosielať, ste pripravení — celý postup odoslania sme rozpísali krok za krokom v samostatnom návode
Často kladené otázky
Musím ako neplatiteľ DPH od 2027 prijímať e-faktúry?
Áno. Prijímať e-faktúry musí od 1. januára 2027 každý, kto má IČO, aj neplatiteľ DPH. Dodávatelia, ktorí sú platiteľmi DPH, vám od tohto dátumu budú faktúry posielať elektronicky, štandardne cez sieť PEPPOL. Na príjem potrebujete digitálneho poštára, teda poskytovateľa doručovacej služby, ktorého si vyberiete na portáli Finančnej správy.
Som živnostník, neplatiteľ DPH. Musím od 2027 posielať e-faktúry?
Nie. Povinnosť vystavovať a odosielať e-faktúry majú v prvej fáze platitelia DPH. Ako neplatiteľ môžete vlastné faktúry vystavovať ako doteraz — ale pozor, od 1. júla 2030 sa povinnosť rozširuje na všetky zdaniteľné osoby, teda aj na neplatiteľov DPH. Odklad to je, výnimka navždy nie. Prijímať e-faktúry však musíte už od 1. januára 2027.
Čo ak prekročím obrat 50 000 €?
Stanete sa platiteľom DPH a s tým prichádza aj povinnosť e-faktúry vystavovať a odosielať — pri faktúrach pre firmy, podnikateľov a organizácie na Slovensku. Odporúčame sledovať obrat priebežne — pri 62 500 € vzniká registračná povinnosť okamžite.
Môže mi platiteľ DPH od 2027 poslať obyčajnú PDF faktúru?
Spravidla nie. Platiteľ DPH musí od 1. januára 2027 vyhotoviť e-faktúru pre každú firmu, podnikateľa aj organizáciu na Slovensku — teda aj pre vás ako neplatiteľa. Výnimky sú úzke, napríklad niektoré plnenia oslobodené od DPH. Preto musíte e-faktúry vedieť prijať.
Oplatí sa mi e-fakturácia dobrovoľne?
Ak fakturujete firmám, áno: od roku 2027 musí e-faktúru vedieť prijať každý odberateľ s IČO, zapadne mu priamo do systému a vy máte doručenku. Ak fakturujete prevažne koncovým zákazníkom, s odosielaním sa ponáhľať nemusíte — prijímať e-faktúry však musíte od 1. januára 2027 tak či tak.
Koľko ma bude stáť pripravenosť?
Nič. FREE plán Fakturixu je zadarmo navždy a zahŕňa vystavovanie faktúr aj prijímanie e-faktúr. Platiť začnete, až keď budete chcieť e-faktúry cez PEPPOL odosielať (STARTER, 4,99 € mesačne) — a aj to je počas testovacej prevádzky do 1. 12. 2026 zadarmo.
Zhrnutie
Živnostník-neplatiteľ DPH musí od 1. januára 2027 e-faktúry prijímať, vystavovať ich však musí až od 1. júla 2030 — alebo skôr, ak prekročí 50 000 € obratu a stane sa platiteľom DPH. Najrozumnejšia stratégia pre malých podnikateľov: zabezpečiť si do januára 2027 príjem e-faktúr, zadarmo a v pokoji, a vystavovanie zapnúť vtedy, keď to bude dávať zmysel alebo keď príde povinnosť. Príprava nestojí nič — panika v decembri 2026 bude drahšia.