Pokuty za porušení e-fakturace od 2027: přehled sankcí a jak se jim vyhnout

Aké pokuty hrozia za porušenie e-fakturácie?

Za porušenie povinnej e-fakturácie hrozí podľa zákona č. 385/2025 Z. z. pokuta až do 10 000 € pri prvom porušení a až do 100 000 € pri opakovanom. Sankcie sa uplatňujú od 1. januára 2027; rok 2026 je bezsankčné testovacie obdobie. Konkrétnu výšku určuje správca dane podľa závažnosti, trvania a následkov porušenia.

Novela zákona o DPH — zákon č. 385/2025 Z. z., ktorým sa mení zákon č. 222/2004 Z. z. — nezaviedla len povinnosť elektronickej fakturácie. Zaviedla aj sankcie za jej porušenie, a tie nie sú symbolické:

Situácia	Výška pokuty
Prvé porušenie povinností e-fakturácie	až 10 000 €
Opakované porušenie	až 100 000 €

Ide o horné hranice — ale samotné rozpätie hovorí jasne: štát berie e-fakturáciu vážne a počíta s tým, že po nábehovom období bude vymáhať disciplínu.

Za čo konkrétne hrozí pokuta

Sankcionované porušenia sa točia okolo troch povinností, ktoré od 1. januára 2027 platia pre platiteľov DPH pri tuzemských B2B a B2G transakciách:

• Neoznámenie alebo nesprávne oznámenie údajov z faktúry — každá e-faktúra sa v reálnom čase hlási do systému IS EFA Finančnej správy. Neskoré, chýbajúce alebo chybné hlásenie je porušením
• Vystavenie faktúry v nesprávnom formáte — faktúra musí byť štruktúrovaná podľa európskej normy EN 16931 (formát UBL 2.1). PDF poslané e-mailom túto požiadavku nespĺňa
• Doručenie mimo siete PEPPOL v rozpore so zákonom — e-faktúra putuje k odberateľovi štandardne cez sieť PEPPOL prostredníctvom akreditovaného poskytovateľa doručovacej služby; iným elektronickým kanálom ju možno doručiť len so súhlasom odberateľa

Odkedy sankcie platia?

Pokuty sa viažu až na povinnú fázu e-fakturácie: od 1. januára 2027 pre platiteľov DPH pri tuzemských B2B a B2G transakciách. Počas celého roka 2026 beží dobrovoľná testovacia prevádzka bez akýchkoľvek sankcií a od 1. júla 2030 sa povinnosť vystavovať e-faktúry rozšíri na všetky zdaniteľné osoby vrátane neplatiteľov DPH.

Obdobie	Režim
Rok 2026	Dobrovoľná testovacia prevádzka — bez sankcií. Ideálny čas vyskúšať si procesy
Od 1. 1. 2027	Povinné vystavovanie e-faktúr pre platiteľov DPH (tuzemské B2B/B2G) — sankcie sa uplatňujú. Prijímať e-faktúry musí každý, kto má IČO, aj neplatiteľ DPH
Od 1. 7. 2030	Rozšírenie povinnosti vystavovať e-faktúry na všetky zdaniteľné osoby (vrátane neplatiteľov DPH) a na cezhraničné transakcie v EÚ

Rok 2026 je teda jediné obdobie, keď si celý proces viete vyskúšať bez akéhokoľvek rizika. Presný postup sme spísali v návode, ako odoslať e-faktúru krok za krokom.

Ktoré riziká za vás rieši akreditovaný poskytovateľ

Tu je dobrá správa — a píšeme ju z pozície prevádzkovateľa: Fakturix (thinkio s. r. o.) je akreditovaný poskytovateľ doručovacej služby s ID EFSK000018, zapísaný v zozname Finančnej správy SR. Architektúra systému je navrhnutá tak, že väčšinu sankcionovaných situácií technicky nedovolí:

• Nesprávny formát? Každú faktúru pred odoslaním validujeme proti norme EN 16931 aj slovenským pravidlám. Faktúra s chybou do siete vôbec neodíde — dozviete sa o nej okamžite, s konkrétnym popisom problému (najčastejšie chyby sme zmapovali tu)
• Doručenie mimo PEPPOL? Nemôže nastať — naša infraštruktúra doručuje výhradne cez PEPPOL sieť protokolom AS4, s doručenkou ku každej faktúre
• Neoznámenie údajov do IS EFA? Hlásenie do IS EFA je zákonnou povinnosťou akreditovaného poskytovateľa a prebieha automaticky pri každej faktúre. Vy nerobíte nič a nemáte čo zmeškať

Inými slovami: pri správne zvolenom poskytovateľovi sa zoznam vecí, ktoré môžete pokaziť, scvrkne prakticky na jedinú — vôbec sa nepripraviť. Ako si poskytovateľa vybrať na portáli Finančnej správy, sme rozpísali v samostatnom článku.

Najdrahšie riziko nie je pokuta

Paradoxne, najväčšia škoda nemusí prísť od správcu dane. Od 1. januára 2027 platí, že faktúra, ktorú platiteľ DPH vystaví firme alebo organizácii na Slovensku, má byť elektronická — platiteľ, ktorý to nedokáže, nevie legálne fakturovať svojim odberateľom. Zastavené faktúry znamenajú zastavené cashflow. Pokuta do 10 000 € je v porovnaní s mesiacom nevyfakturovaných dodávok pre väčšinu firiem ten menší problém.

Často kladené otázky

Aká pokuta hrozí za porušenie e-fakturácie?

Podľa zákona č. 385/2025 Z. z. až 10 000 € pri prvom porušení a až 100 000 € pri opakovanom porušení. Konkrétnu výšku určuje správca dane podľa závažnosti.

Hrozia pokuty už v roku 2026?

Nie. Rok 2026 je dobrovoľné testovacie obdobie bez sankcií. Povinnosti aj sankcie sa uplatňujú od 1. januára 2027.

Môžem dostať pokutu za poslanie faktúry v PDF?

Od roku 2027 áno, ak ste platiteľ DPH a faktúra je pre firmu alebo organizáciu na Slovensku — PDF nie je štruktúrovaná elektronická faktúra v zmysle zákona. Faktúra musí byť vo formáte podľa EN 16931 a doručuje sa štandardne cez sieť PEPPOL (iným elektronickým kanálom len so súhlasom odberateľa). Neplatitelia DPH môžu faktúry v PDF posielať do 30. júna 2030.

Kto zodpovedá za hlásenie do IS EFA — ja, alebo môj poskytovateľ?

Hlásenie údajov do IS EFA vykonáva akreditovaný poskytovateľ doručovacej služby automaticky — je to jeho zákonná povinnosť. Vy si vyberáte poskytovateľa, on zabezpečuje compliance doručovania a hlásenia.

Týkajú sa sankcie aj živnostníkov-neplatiteľov DPH?

Sankcionované povinnosti z tohto článku — formát, doručenie a oznámenie údajov z e-faktúry — majú v prvej fáze od 2027 len platitelia DPH. Neplatiteľ DPH však musí od 1. januára 2027 e-faktúry prijímať, rovnako ako každý, kto má IČO. Vystavovať ich bude musieť od 1. júla 2030, keď sa povinnosť rozšíri na všetky zdaniteľné osoby. Podrobnosti v článku E-faktúra 2027 a živnostníci.

Zhrnutie

Sankčný režim e-fakturácie je jednoduchý: do 10 000 € za prvé porušenie, do 100 000 € za opakované, účinnosť od 1. januára 2027. Tri sankcionované situácie — zlý formát, doručenie mimo PEPPOL, nenahlásenie do IS EFA — za vás pri správnej voľbe poskytovateľa rieši technológia. Využite bezsankčný rok 2026: účet je zadarmo a celý proces si vyskúšate skôr, než pôjde do ostrého. Kompletný prehľad legislatívy nájdete v sprievodcovi e-faktúrou 2027.