E-faktúra 2027 a živnostníci: musíte, alebo nie? Sprievodca pre neplatiteľov DPH
Krátka odpoveď
Ak nie ste platiteľ DPH, povinnosť vystavovať e-faktúry sa vás od 1. januára 2027 netýka. Povinná elektronická fakturácia podľa novely zákona č. 222/2004 Z.z. sa v prvej fáze vzťahuje na tuzemské B2B transakcie medzi platiteľmi DPH a na B2G transakcie.
Dlhá odpoveď je zaujímavejšia — pretože „nemusím" neznamená „netýka sa ma". Poďme si to rozobrať.
Kto musí a kto nemusí: prehľadná tabuľka
| Situácia | Vystavovanie e-faktúr | Od kedy |
|---|---|---|
| Platiteľ DPH fakturuje platiteľovi DPH (B2B) | Povinné | 1. 1. 2027 |
| Fakturácia štátu a verejným inštitúciám (B2G) | Povinné | 1. 1. 2027 |
| Neplatiteľ DPH (živnostník, malá s.r.o.) | Dobrovoľné — povinnosť až v 2. fáze | 1. 7. 2030 |
| Faktúra koncovému spotrebiteľovi (B2C) | Mimo povinnosti | — |
| Cezhraničné transakcie v rámci EÚ | Povinné | 1. 7. 2030 |
Hranica medzi „musím" a „nemusím" teda vedie po statuse platiteľa DPH — nie po veľkosti firmy ani právnej forme. Detailný rozbor legislatívy nájdete v kompletnom sprievodcovi e-faktúrou 2027.
Pozor na limit 50 000 €: kedy vás povinnosť dobehne
Od 1. januára 2025 platí, že platiteľom DPH sa povinne stávate pri prekročení obratu 50 000 € za kalendárny rok (pri prekročení 62 500 € dokonca okamžite, ešte v priebehu roka). A v momente, keď sa stanete platiteľom, stávate sa aj povinným účastníkom e-fakturácie.
Prakticky to znamená: živnostník s obratom 45 000 € dnes povinnosť nemá. Ale ak budúci rok vyrastie o pätinu, zo dňa na deň bude potrebovať nielen registráciu pre DPH, ale aj digitálneho poštára, registráciu v PEPPOL sieti a softvér, ktorý vie vystavovať štruktúrované faktúry. Riešiť to všetko naraz — popri rastúcom biznise — je presne ten scenár, ktorému sa dá vyhnúť skorou prípravou.
Prečo sa e-faktúram nevyhnete, ani keď nemusíte vystavovať
Aj keď sami zostanete pri klasických faktúrach, váš okolitý svet prejde na e-faktúry. Vaši dodávatelia-platitelia DPH (telekomunikačný operátor, leasingovka, veľkoobchod, softvérové služby) budú od roku 2027 medzi sebou fakturovať elektronicky — a budú preferovať jeden jednotný kanál namiesto výnimiek pre neplatiteľov.
Čo z toho plynie pre vás:
- Prijímanie e-faktúr sa vám zíde skôr, než vystavovanie. Prijatá e-faktúra je štruktúrovaná — sumy, položky, DPH aj splatnosť sa do vašej evidencie dostanú automaticky, bez prepisovania a bez chýb
- Účtovníčka vám poďakuje. Doklady, ktoré dnes posielate vo fotkách a PDF, môžu prichádzať v strojovo čitateľnej podobe
- Doručenky fungujú obojsmerne. Pri e-faktúre je vždy jasné, či bola doručená — žiadne „faktúru sme nedostali" (ako to funguje technicky, vysvetľujeme v článku o sieti PEPPOL)
Ako sa pripraviť — bez nákladov a bez záväzkov
Dobrá správa: na to, aby ste boli pripravení, nepotrebujete nič kupovať.
- Krok 1: Založte si účet — FREE plán je zadarmo navždy, žiadna skúšobná doba, žiadna karta
- Krok 2: Až bude portál Finančnej správy vyžadovať výber digitálneho poštára aj pre vás (alebo sa rozhodnete dobrovoľne), vyberiete si poskytovateľa — ako na to, sme spísali tu
- Krok 3: Fakturujte ako doteraz. Keď príde prvá e-faktúra alebo povinnosť, ste pripravení — celý postup odoslania sme rozpísali krok za krokom v samostatnom návode
Často kladené otázky
Som živnostník, neplatiteľ DPH. Musím od 2027 posielať e-faktúry?
Nie. Povinnosť sa v prvej fáze týka tuzemských B2B transakcií medzi platiteľmi DPH a fakturácie štátu. Ako neplatiteľ môžete ďalej vystavovať faktúry ako doteraz — ale pozor, od 1. júla 2030 sa povinnosť rozširuje na všetky zdaniteľné osoby, teda aj na neplatiteľov DPH. Odklad to je, výnimka navždy nie.
Čo ak prekročím obrat 50 000 €?
Stanete sa platiteľom DPH a s tým prichádza aj povinnosť e-fakturácie pri B2B transakciách s inými platiteľmi. Odporúčame sledovať obrat priebežne — pri 62 500 € vzniká registračná povinnosť okamžite.
Môže mi platiteľ DPH od 2027 poslať obyčajnú PDF faktúru?
Vám ako neplatiteľovi áno — povinnosť e-fakturácie sa viaže na transakcie medzi platiteľmi. V praxi ale očakávame, že mnohí dodávatelia budú posielať e-faktúry všetkým, ktorí ich vedia prijať — je to pre nich jednoduchšie než udržiavať dva procesy.
Oplatí sa mi e-fakturácia dobrovoľne?
Ak máte odberateľov-platiteľov DPH, áno: e-faktúra im zapadne priamo do systému a vy máte doručenku. Ak fakturujete prevažne koncovým zákazníkom, ponáhľať sa nemusíte — ale prijímanie sa zíde každému, kto má dodávateľov.
Koľko ma bude stáť pripravenosť?
Nič. FREE plán Fakturixu je zadarmo navždy a zahŕňa vystavovanie faktúr aj prijímanie e-faktúr. Platiť začnete, až keď budete chcieť e-faktúry cez PEPPOL odosielať (STARTER, 4,99 € mesačne) — a aj to je počas testovacej prevádzky do 1. 12. 2026 zadarmo.
Zhrnutie
Živnostník-neplatiteľ DPH e-faktúry od roku 2027 vystavovať nemusí — ale rásť nad 50 000 € obratu znamená, že povinnosť príde aj s registráciou pre DPH. Najrozumnejšia stratégia pre malých podnikateľov: pripraviť sa zadarmo a v pokoji, naučiť sa e-faktúry najprv prijímať, a vystavovanie zapnúť vtedy, keď to bude dávať zmysel. Príprava nestojí nič — panika v decembri 2026 bude drahšia.