Penalties for E-Invoicing Violations from 2027: Sanctions Overview and How to Avoid Them

Koľko stojí ignorovanie e-faktúry: čísla zo zákona

Novela zákona o DPH — zákon č. 385/2025 Z. z., ktorým sa mení zákon č. 222/2004 Z. z. — nezaviedla len povinnosť elektronickej fakturácie. Zaviedla aj sankcie za jej porušenie, a tie nie sú symbolické:

Situácia	Výška pokuty
Prvé porušenie povinností e-fakturácie	až 10 000 €
Opakované porušenie	až 100 000 €

Ide o horné hranice — konkrétnu výšku určí správca dane podľa závažnosti, trvania a následkov porušenia. Ale samotné rozpätie hovorí jasne: štát berie e-fakturáciu vážne a počíta s tým, že po nábehovom období bude vymáhať disciplínu.

Za čo konkrétne hrozí pokuta

Sankcionované porušenia sa točia okolo troch povinností, ktoré od 1. januára 2027 platia pre platiteľov DPH pri tuzemských B2B a B2G transakciách:

• Neoznámenie alebo nesprávne oznámenie údajov z faktúry — každá e-faktúra sa v reálnom čase hlási do systému IS EFA Finančnej správy. Neskoré, chýbajúce alebo chybné hlásenie je porušením
• Vystavenie faktúry v nesprávnom formáte — faktúra musí byť štruktúrovaná podľa európskej normy EN 16931 (formát UBL 2.1). PDF poslané e-mailom túto požiadavku nespĺňa
• Doručenie mimo siete PEPPOL v rozpore so zákonom — e-faktúra musí k odberateľovi putovať cez sieť PEPPOL prostredníctvom akreditovaného poskytovateľa doručovacej služby

Kedy sankcie začínajú platiť

Obdobie	Režim
Rok 2026	Dobrovoľná testovacia prevádzka — bez sankcií. Ideálny čas vyskúšať si procesy
Od 1. 1. 2027	Povinná e-fakturácia pre platiteľov DPH (tuzemské B2B/B2G) — sankcie sa uplatňujú
Od 1. 7. 2030	Rozšírenie povinnosti na všetky zdaniteľné osoby (vrátane neplatiteľov DPH) a cezhraničné transakcie v EÚ

Rok 2026 je teda jediné obdobie, keď si celý proces viete vyskúšať bez akéhokoľvek rizika. Presný postup sme spísali v návode, ako odoslať e-faktúru krok za krokom.

Ktoré riziká za vás rieši akreditovaný poskytovateľ

Tu je dobrá správa — a píšeme ju z pozície prevádzkovateľa: Fakturix (thinkio s. r. o.) je akreditovaný poskytovateľ doručovacej služby s ID EFSK000018, zapísaný v zozname Finančnej správy SR. Architektúra systému je navrhnutá tak, že väčšinu sankcionovaných situácií technicky nedovolí:

• Nesprávny formát? Každú faktúru pred odoslaním validujeme proti norme EN 16931 aj slovenským pravidlám. Faktúra s chybou do siete vôbec neodíde — dozviete sa o nej okamžite, s konkrétnym popisom problému (najčastejšie chyby sme zmapovali tu)
• Doručenie mimo PEPPOL? Nemôže nastať — naša infraštruktúra doručuje výhradne cez PEPPOL sieť protokolom AS4, s doručenkou ku každej faktúre
• Neoznámenie údajov do IS EFA? Hlásenie do IS EFA je zákonnou povinnosťou akreditovaného poskytovateľa a prebieha automaticky pri každej faktúre. Vy nerobíte nič a nemáte čo zmeškať

Inými slovami: pri správne zvolenom poskytovateľovi sa zoznam vecí, ktoré môžete pokaziť, scvrkne prakticky na jedinú — vôbec sa nepripraviť. Ako si poskytovateľa vybrať na portáli Finančnej správy, sme rozpísali v samostatnom článku.

Najdrahšie riziko nie je pokuta

Paradoxne, najväčšia škoda nemusí prísť od správcu dane. Od 1. januára 2027 platí, že tuzemská B2B faktúra medzi platiteľmi DPH má byť elektronická — firma, ktorá to nedokáže, nevie legálne fakturovať svojim odberateľom. Zastavené faktúry znamenajú zastavené cashflow. Pokuta do 10 000 € je v porovnaní s mesiacom nevyfakturovaných dodávok pre väčšinu firiem ten menší problém.

Často kladené otázky

Aká pokuta hrozí za porušenie e-fakturácie?

Podľa zákona č. 385/2025 Z. z. až 10 000 € pri prvom porušení a až 100 000 € pri opakovanom porušení. Konkrétnu výšku určuje správca dane podľa závažnosti.

Hrozia pokuty už v roku 2026?

Nie. Rok 2026 je dobrovoľné testovacie obdobie bez sankcií. Povinnosti aj sankcie sa uplatňujú od 1. januára 2027.

Môžem dostať pokutu za poslanie faktúry v PDF?

Od roku 2027 áno, ak ide o tuzemskú B2B transakciu medzi platiteľmi DPH — PDF nie je štruktúrovaná elektronická faktúra v zmysle zákona. Faktúra musí byť vo formáte podľa EN 16931 a doručená cez sieť PEPPOL.

Kto zodpovedá za hlásenie do IS EFA — ja, alebo môj poskytovateľ?

Hlásenie údajov do IS EFA vykonáva akreditovaný poskytovateľ doručovacej služby automaticky — je to jeho zákonná povinnosť. Vy si vyberáte poskytovateľa, on zabezpečuje compliance doručovania a hlásenia.

Týkajú sa sankcie aj živnostníkov-neplatiteľov DPH?

V prvej fáze od 2027 nie — povinnosť aj sankcie sa viažu na platiteľov DPH. Od 1. júla 2030 sa však povinnosť rozširuje na všetky zdaniteľné osoby. Podrobnosti v článku E-faktúra 2027 a živnostníci.

Zhrnutie

Sankčný režim e-fakturácie je jednoduchý: do 10 000 € za prvé porušenie, do 100 000 € za opakované, účinnosť od 1. januára 2027. Tri sankcionované situácie — zlý formát, doručenie mimo PEPPOL, nenahlásenie do IS EFA — za vás pri správnej voľbe poskytovateľa rieši technológia. Využite bezsankčný rok 2026: účet je zadarmo a celý proces si vyskúšate skôr, než pôjde do ostrého. Kompletný prehľad legislatívy nájdete v sprievodcovi e-faktúrou 2027.